2021 年报税小贴士：虚拟货币的税务处理

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虚拟货币报税早知道

近期，以比特币为代表的虚拟货币价格暴涨。 2021年5月，比特币市值突破1000亿美元，创历史新高。 由于税收漏洞，美国的比特币交易商正在避免沉重的税收负担。 该加密货币目前较 5 月份创下的历史高点下跌了 21%。 尽管价格波动，早期投资者仍获利丰厚。 如果你是其中一员，今年报税时需要注意。

2014 年，IRS 发布了 Circular 2014-21卖出比特币需要缴税吗，指出 IRS 将比特币等虚拟货币视为资产而非货币。 交易、交换或使用虚拟货币购买服务等经济活动将被征税。 美国国税局在新发布的 2020 年 1040 税表顶部列出了一个问题：“在 2020 年的某个时候，您是否收到、出售、发送、交换或以任何其他方式从虚拟货币中受益？” ？ 纳税人必须选择“是”或“否”。 如果答案不准确，纳税人可能会遇到不小的麻烦。

虚拟货币税收处理的四种情况

那么虚拟货币应该如何征税呢？ 下面为您介绍四种情况：

01

进行虚拟货币交易

大多数人的收入来自购买虚拟货币并以更高的价格出售。 如果您属于这种情况，则纳税人可能会因在虚拟货币交易平台上进行的交易而产生资本收益或损失，并且交易收益需要在纳税申报表中报告。 如果纳税人当年仅购买并持有虚拟货币，则无需纳税。 纳税人当年出售虚拟货币，需明确交易属于短期交易（持有少于或等于一年）还是长期交易（持有一年以上）在销售时。

假设（1）：你在 2018 年以 100,000 美元的价格购买了 10 个比特币，并在 2020 年以 500,000 美元的价格出售，这 400,000 美元的收益将按当年的长期资本利得税率征税。

假设（2）你在 2018 年以 50 万美元的价格购买了 10 个比特币，并在 2020 年以 30 万美元的价格卖出，那么你当年的投资损失为 20 万美元。 投资者每年最多可在普通收入中扣除3,000美元的投资损失，如果投资损失超过3,000美元，则可将损失金额结转至未来年度卖出比特币需要缴税吗，以抵消未来的税收。

02 接收虚拟货币以换取服务或服务

如果有人用虚拟货币支付你的商品或服务，它会作为普通收入征税（实际上与普通收入没有区别，只是使用不同的货币）。 虚拟货币将根据其在接受付款时的美元公允市场价值征税。

03 用虚拟货币兑换其他财产

如果您将持有的虚拟货币换成其他财产，包括商品或其他虚拟货币，您将确认资本收益或损失。 您的收益或损失是您收到的财产的公平市场价值与您以虚拟货币兑换的调整后成本之间的差额。

假设您有 5 个比特币，价值 100,000 美元。 你用这 5 个比特币与一位朋友交换了一辆当时公平市场价值为 150,000 美元的汽车。 然后你有 50,000 美元的资本利得，需要在当年纳税。

04收到虚拟货币作为礼物或捐赠

如果您收到虚拟货币作为礼物，则在您出售、交换或以其他方式处置虚拟货币之前，您无需确认收入。 如果您持有虚拟货币超过一年，您的慈善捐款扣除额一般等于虚拟货币在捐赠时的公平市场价值。 如果您持有虚拟货币不到一年，您的慈善捐款扣除额等于其公平市场价值与其调整后成本中的较小者。

美国国税局近年来越来越重视虚拟货币报告，因此了解如何报告此类交易对纳税人的财务规划至关重要。

**本文仅供参考，不作为征税的法律依据，具体操作请咨询美国专业人士。 感谢您的关注**